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Besteuerung von Gegenständen und Dienstleistungen

I. MWST-Sätze in den Mitgliedstaaten

II. Besteuerung von Gegenständen und Dienstleistungen der Kategorien von Anhang H der Richtlinie 77/388/EWG in den alten Mitgliedstaaten

II(A). Besteuerung von Gegenständen und Dienstleistungen der Kategorien von Anhang H der Richtlinie 77/388/EWG in den neuen Mitgliedstaaten

III. Anwendung des Zwischensatzes auf Gegenstände und Dienstleistungen in einigen Mitgliedstaaten

IV. Anwendung stark ermäßigter Sätze (unter 5%) in den Mitgliedstaaten

V. Anwendung des Nullsatzes in den Mitgliedstaaten (Artikel 28 Absatz 2 Buchstabe A der 6. MwSt-Richtlinie

I. MWST-Sätze in den Mitgliedstaaten

Mitgliedstaaten Abk. Flagge Stark ermäßigter Satz Ermäßigter Satz Normalsatz Zwischensatz
Belgien BE - 6 21 12
Tschechische Republik CZ - 5 19 -
Dänemark DK - - 25 -
Deutschland DE - 7 16 -
Estland EE - 5 18 -
Griechenland GR 4,5 9 19 -
Spanien ES 4 7 16 -
Frankreich FR 2,1 5,5 19,6 -
Irland IE 4,4 13,5 21 13,5
Italien IT 4 10 20 -
Zypern CY - 5 / 8 15 -
Lettland LV - 5 18 -
Litauen LT - 5 / 9 18 -
Luxemburg LU 3 6 15 12
Ungarn HU - 5 / 15 20 -
Malta MT - 5 18 -
Niederlande NL - 6 19 -
Österreich AT - 10 20 12
Polen PL 3 7 22 -
Portugal PT - 5 / 12 21 -
Slowenien SI - 8,5 20 -
Slowakische Republik SK - - 19 -
Finnland FI - 8 / 17 22 -
Schweden SE - 6 / 12 25 -
Vereinigtes Königreich UK - 5 17,5 -
N.B.: Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzugsrecht (Nullsatz) sind hier nicht aufgeführt (siehe Abschnitt V)

[nach oben]

II. Besteuerung von Gegenständen und Dienstleistungen der Kategorien von Anhang H der Richtlinie 77/388/EWG in den alten Mitgliedstaaten

0=Nullsatz (Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzugsrecht);[ex] = befreit
Kategorie BE DK DE EL ES FR IE IT LU NL AT PT FI SE UK
1. Nahrungsmittel 6
12
21 		25 7
16 		9 4
7 		5,5
19,6		 0
4,4
13,5		 4
10 		3 6 10 5
12
21 		17 12
25 		0
17,5
2. Lieferung von Wasser 6 25 7 9 7 5,5 21
[ex] 		10 3 6 10 5 22 25 0
3. Arzneimittel 6
21 		25 16 9
19 		4
16 		2,1
5,5
19,6		 0 10
20 		3
15		 6
19 		20 5
21 		8 25
0 		0
17,5
4. Medizinische Geräte für Behinderte 6
21 		25 7 9 7 5,5 0 4
20 		3
15 		6/19 20 5 22
[ex] 		25
[ex] 		0
5. Personenförderung (+ siehe Nr. VI) 6
0
[ex] 		[ex]
0 		7
16 		9 7 5,5 [ex] 10
[ex] 		[ex]
3 		[ex]
6
19		 10 5 8 6
0 		0
6. -Bücher 6/21 25 7 4,5 4/16 5,5 / 19,6 0 4/20 3 6 10 5 8 6 0
   -Zeitungen 0 / 6 / 21 0/25 7 4,5 4/16 2,1/19,6 13,5 4 3 6 10 5 0/22 6 0
   -Zeitschrifen 0 / 6 / 21 25 7 4,5 4/16 2,1/19,6 13,5 4/20 3 6 10 5 0/22 [ex]/6 0
7. Eintritt in kulturelle Veranstaltungen (Shows, Kino, Theater) [ex]
6 		25 [ex]
7 		4,5 [ex]*
7		 5,5
19,6 		[ex]
13,5 		10 3 6 [ex]
10		 [ex]
5 		8 6 17,5
   -Eintritt in Vergnügungsparks 6 25 16 9 7 5,5
19,6 		13,5 20 3 6 20 5 8 25 17,5
   -Pay-TV / Kabel-TV 12/21 25 16 9 16 5,5 21 10 15 19 10 21 22 25 17,5
   -Rundfunk- und Fernsehgebühren [-] 25 [ex] [ex] 16 2,1 [ex] 4 [ex] [ex] 10 21 8 [ex] [ex]
8. Schriftsteller, Komponisten, ... 6
21
[ex] 		[21] 7 9 7 5,5 21 [ex]
20 		3 6
19
[ex] 		20
10 		21
[ex]		 [ex] 6 17,5
9. Sozialer Wohnungsbau 12**** 25 16 9 4 5,5
19,6 		13,5 4
10 		3******
15		 19 20 [ex]
5 		22 25
[ex] 		17,5
5
10. Landwirtschaftliche Güter 6
12
21 		25 7 9 7 5,5 13,5 4
10
20 		3
15 		6 20
10 		5 22
17 		25 0
17,5
11. Hotel-beherberung 6
[ex] 		25 16 9 7 5,5 13,5 10 3 6 10 5 8 12 17,5
12. Eintritt zu Sportanlagen 6
[ex] 		[ex]
25 		7
16 		9 7
16 		19,6 [ex] 10
20		 3
[ex] 		6 20 5 8
[ex] 		[ex]
6 		17,5
13. Überlassung von Sportanlagen 6
[ex] 		[ex]
25 		[ex]
16 		9 [ex]
16 		19,6 13,5 20 3 6
[ex] 		20
[ex] 		5 8 6
[ex] 		[ex]
17,5
14. Sozialdienst-Leistungen 6

21
[ex] 		25 7 9 7 19,6 [ex] [ex]
4
10
20 		3

15
[ex] 		19 0

10 		21

[ex] 		[ex] [ex]

25 		[ex]
15. Leistungen von Bestattungs-unternehmen 6 [ex] 16 9 7
16 		19,6 21
[ex] 		20 3 [ex] 20 [ex] [ex] [ex] [ex]
16. Medizinische und zahnärztliche Leistungen 6
21
[ex] 		[ex] 7
[ex] 		9 7 19,6
5,5
[ex] 		[ex]
21 		[ex] 3
[ex] 		[ex]
19 		10
[ex] 		[ex]
5 		[ex] [ex] [ex]
17. Abfuhr von Haushaltsmüll und Strassenreinigune 21 25 [-]
16 		9 7 19,6
5,5 		[ex]
21 		10 3 19
[ex] 		10 [ex]
5 		22 25 0
17,5
Kategorie BE DK DE EL ES FR IE IT LU NL AT PT FI SE UK

 

* Leistungen durch Einrichtungen des öffentlichen Rechts oder andere von dem betreffenden Mitgliedstaat als Einrichtungen mit sozialem Charakter anerkannte Einrichtungen
** Vergnügungsparks ohne jeden kulturellen B unterliegen dem Normalsatz in Höhe von 19,6%
*** Pornoshows, Spielhallen und Wetten sind ausgenommen und unterliegen dem Normalsatz in Höhe von 21%
**** Unter der Voraussetzung, dass alle Bedingungen erfüllt sind
***** Häuser, die als Hauptwohnsitz dienen

 

[nach oben]

II(A). Besteuerung von Gegenständen und Dienstleistungen der Kategorien von Anhang H der Richtlinie 77/388/EWG in den neuen Mitgliedstaaten

 

0 = Nullsatz (Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzugsrecht); [ex] = befreit; [-] = unterliegt nicht der MwSt;
[*] = noch keine Entscheidung über Normalsatz oder ermäßigten Satz
Kategorie CZ EE CY LV LT HU MT PL SI SK
1. Nahrungsmittel 5 18 0
5
15 		18
5(2)		 5
18 		15 0(4) 3
7 		8,5 19
2. Lieferung von Wasser 5 18 5 5
18(3) 		18 15 0 7 8,5 19
3. Arzneimittel 5